為整合和充分利用濟(jì)南市投資控股有限公司（以下簡稱公司）范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)資源，發(fā)揮公司財(cái)務(wù)決策的功能，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障權(quán)益人的利益，落實(shí)公司《監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》（濟(jì)投資控股〔2011〕69號文）及2012年開展“企業(yè)管理年”活動有關(guān)精神，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，制定本規(guī)定。
一、監(jiān)管體制
公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。直接投資成立的企業(yè)（破產(chǎn)公司、國舜公司）由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部直接管理；其他各監(jiān)管企業(yè)在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行分級管理。
二、財(cái)務(wù)人員管理
（一）逐步在公司系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，被委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，其人事關(guān)系由公司統(tǒng)一管理。
（二）監(jiān)管企業(yè)所有財(cái)務(wù)人員的錄用、調(diào)劑和培訓(xùn)等工作由各監(jiān)管企業(yè)提出申請方案，經(jīng)公司研究后統(tǒng)一組織安排，也可考慮監(jiān)管企業(yè)之間實(shí)行會計(jì)人員輪換制。禁止監(jiān)管企業(yè)自行安排財(cái)務(wù)人員。
（三）建立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人例會制度。由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部召集，各監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加，原則上每季度召集一次。主要是學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)、交流工作經(jīng)驗(yàn)、研討財(cái)務(wù)管理模式、部署工作任務(wù)等。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
財(cái)務(wù)人員都要按會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范進(jìn)行操作。公司財(cái)務(wù)部將通過制度建設(shè)、崗位培訓(xùn)、參觀學(xué)習(xí)和檢查監(jiān)督來提高公司整體的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量 。
四、制度建設(shè)
各監(jiān)管企業(yè)要重視財(cái)務(wù)制度建設(shè)，結(jié)合自身實(shí)際制定或完善各項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)管理辦法。監(jiān)管企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理辦法須報經(jīng)公司批準(zhǔn)備案。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算
（一）各監(jiān)管企業(yè)要根據(jù)公司下達(dá)的年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任制考核辦法中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，分解落實(shí)到相關(guān)職能部門或個人；在財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中，要適時進(jìn)行考核、獎懲和總結(jié)分析，以確保各項(xiàng)指標(biāo)的順利完成。
（二）各監(jiān)管企業(yè)要于每年12月底前編報本企業(yè)下一年度的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金預(yù)算。
六、財(cái)務(wù)審批
（一）各監(jiān)管企業(yè)要嚴(yán)把內(nèi)部財(cái)務(wù)支出審批關(guān)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出要堅(jiān)持“三級審核、一支筆審批”制度。三級審核指經(jīng)辦部門審核、財(cái)務(wù)部門審核和分管領(lǐng)導(dǎo)審核，一支筆審批指主要負(fù)責(zé)人（或被授權(quán)人）審批。
（三）財(cái)務(wù)支出一般審批流程：
經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)→主要負(fù)責(zé)人。
（四）各監(jiān)管企業(yè)對外的各類投資、五萬元以上的物資和固定資產(chǎn)采購以及所有的建造工程項(xiàng)目等，必須專題報經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
七、財(cái)務(wù)審計(jì)
公司財(cái)務(wù)部門會同有關(guān)部門對各監(jiān)管企業(yè)進(jìn)行定期審計(jì)（每季度）和不定期審計(jì)（臨時審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)）。審計(jì)的主要內(nèi)容：
1、會計(jì)基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)管理工作情況；
2、財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性；
3、內(nèi)部控制的健全性、有效性；
4、經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況；
5、資產(chǎn)保值增值及經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況。
其中1、2、3項(xiàng)內(nèi)容是考核任用監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)，2、4、5項(xiàng)內(nèi)容是考核任用監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及改進(jìn)建議以書面形式（審計(jì)報告）通知被審單位。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題，進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)，跟蹤反映改進(jìn)的情況。
八、財(cái)務(wù)報表
（一）財(cái)務(wù)報表的報送
各監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)報表要按月及時上報公司，月報于次月10日前上報，快報于次月6日前上報。月報要附財(cái)務(wù)情況說明書，包括公司經(jīng)營業(yè)績考核中的主要指標(biāo)和工資費(fèi)用支出情況分析等；每季度要有詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析；年報含現(xiàn)金流量表和年度財(cái)務(wù)情況分析，年報要經(jīng)具有法定資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
（二）財(cái)務(wù)報表的考核
詳見《濟(jì)南市投資控股有限公司財(cái)務(wù)報表考核辦法》。
附件：濟(jì)南市投資控股有限公司財(cái)務(wù)報表考核辦法
二〇一二年四月二十四日
附件：
濟(jì)南市投資控股公司財(cái)務(wù)報表考核辦法
財(cái)務(wù)報表考核評比實(shí)行百分制，財(cái)務(wù)快報和年度財(cái)務(wù)決算報告各為50分。考核以各項(xiàng)基本分值為基礎(chǔ)，分項(xiàng)考核計(jì)分，不符合要求的扣分，分值扣至0分為止，不倒扣分。
1、企業(yè)財(cái)務(wù)快報
財(cái)務(wù)快報考核基本分值為50分。按“報送時間”、“數(shù)據(jù)質(zhì)量”、“財(cái)務(wù)分析”三項(xiàng)逐月考核計(jì)分，全年累加計(jì)分。
（1）報送時間：14分，每月1分。每月按時報送得1分，每遲報一天扣0.5分，扣完為止。全年按時報送的加2分。
（2）數(shù)據(jù)質(zhì)量：24分，每月2分。要求填報范圍不重不漏、指標(biāo)項(xiàng)目填報完整、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系正確，每項(xiàng)分值0.5分。
（3）財(cái)務(wù)分析：12分，每月1分。要求上報及時、分析內(nèi)容全面、變動原因清楚、文字簡明扼要，每項(xiàng)分值0.25分。
2、年度財(cái)務(wù)決算報告
年度財(cái)務(wù)決算報告考核基本分值為50分，按“報送時間”、“編報質(zhì)量”、“文字資料”分別考核計(jì)分。
（1）報送時間：15分。財(cái)務(wù)決算報表、會計(jì)報表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報告及電子數(shù)據(jù)必須在規(guī)定時間內(nèi)報送，每遲報1天扣3分，扣完為止。
（2）編報質(zhì)量：25分。
A編報范圍：10分。年度匯編企業(yè)戶數(shù)無漏報和重復(fù)填報現(xiàn)象，戶數(shù)變化原因說明清楚的得10分，每漏報或重報一戶扣1分。
B數(shù)據(jù)質(zhì)量：15分。數(shù)據(jù)真實(shí)完整、相互銜接、無邏輯性錯誤，報表封面及報表數(shù)據(jù)嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度和報表編制說明等要求填報；報表封面完整準(zhǔn)確、簽字蓋章齊全、裝訂完好；電子數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確，與報表數(shù)據(jù)一致，匯總（合并）方法正確得15分。
(3)文字資料：10分。報送的會計(jì)報表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明、財(cái)務(wù)情況說明書等有關(guān)材料，做到內(nèi)容全面、準(zhǔn)確，分析透徹，同一戶企業(yè)的年度之間相關(guān)指標(biāo)對比變化合理、原因清楚等要求的得10分。
3、評比及獎勵
財(cái)務(wù)報表工作考核評比每年進(jìn)行一次，分別按年度考核得分的高低確定表彰獎勵的單位和個人。
各監(jiān)管企業(yè)要遵照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，提供真實(shí)、可靠的會計(jì)信息。對不按時提供會計(jì)信息或有意提供虛假會計(jì)信息的，公司將視情節(jié)輕重，給予財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人相應(yīng)的處罰。
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