貨權風險、操作風險、價格風險、信用風險、法律風險
01 背景
在新時期的市場環境中，國有企業開展貿易業務面臨多種內外部風險。如果風險管控不到位，可能會給企業帶來經濟損失，甚至造成國有資產流失。文章依次分析國有企業開展貿易業務面臨的主要風險，包括市場風險、信用風險、貨權風險、法律風險、操作風險等，進而提出國有企業貿易風險管控的相應對策，以供參考借鑒。
當今世界正處于百年未有之大變局，我國國有企業在進行貿易業務時不僅要面臨復雜多變的市場競爭，還會面對各種不同類型的內外部風險。
國有企業的貿易業務具有資金占用量大、價格波動大、貨權管控難、交易風險大等特征，面臨市場、信用、貨權、法律及操作等一系列風險。如果風險管控不到位，一旦發生外部系統性危機、內部運營管理控制不到位等情況，可能給企業造成重大資產損失。
因此，國有企業在開展貿易業務的過程中，需要建立完善的風控制度體系和運營機制，有效防范貿易業務風險，防止國有資產流失，推動國有企業高質量發展。
02 國有企業貿易業務面臨的主要風險
2.1 市場風險
市場風險是指由于市場供需變化，商品價格波動而產生的損失風險，包括價格風險、利率風險、匯率風險等。例如在代理進口業務中，如遇市場價格下跌，業務的委托方可能存在逾期付款的情況。
如果作為代理方的國有企業沒有及時要求追加保證金，后續的市場價格一旦跌破保證金，可能會出現委托方棄貨的情況。如果國有企業沒有做好轉售貨物給下家的準備，會錯過處置貨物的有利時機，將承擔貨物貶值的損失。
2.2 信用風險
信用風險是指貿易業務的上下游合作方不履行合約，從而給企業造成損害的風險。在貿易業務中，國有企業需要充分評估合作方的經營情況、信用狀況、償付能力等，不可單純為了追求業務上的規模而埋下巨大的風險隱患。
一方面，資信審核不嚴具有潛在風險。特別是與中小企業合作的過程中，如果對合作方的資金情況、信用狀況、擔保情況等資信審核不嚴，可能給予其過多的授信額度。當市場環境變化或其自身經營出現問題時，因自身抗風險能力較弱，容易出現逾期、違約的情況，給國有企業帶來諸多風險。
另一方面，需要謹防故意欺詐帶來巨大風險。不排除有些企業故意騙取國有企業資金，采用上下游聯合串通的方式，將國有企業卷入他們的圈套中，造成國有資產流失。
2.3 貨權風險
貨權風險是指國有企業開展貿易業務時，由于上游供應商的原產地及下游客戶的目的地不一致，從而產生的在途或儲運風險。國有企業在貿易流程中應當確保掌握所屬的貨物所有權，避免貨權失控。在選擇物流供應商時，國有企業不僅要對物流供應商的倉庫硬件和主體資質進行核查，還需要綜合考量倉儲供應商的履約能力和責任賠償能力。需要警惕物流供應商與客戶是否存在密切關系，注意避免物流供應商與客戶串通，擅自提取貨物。
2.4 法律風險
法律風險指的是企業的法律制度不完善，員工缺乏法律合規意識，未掌握有效的法律憑證，即使通過訴訟形式也難以形成有利裁決的風險。一方面，法律訴訟的程序較長、成本較高，即使國有企業最終勝訴，也可能面臨對方不執行或沒有可執行資金的情況。另一方面，如果合同存在瑕疵，缺乏實質證據和關鍵資料，一旦被法院認定為無效合同，那么國有企業的訴求將難以得到法院的支持。
2.5 操作風險
操作風險主要是指企業在進行貿易業務時，由于內部運營體系不規范，流程存在缺陷，制度存在漏洞，員工在操作過程中的風險意識淡薄而造成損失的風險。例如，由于缺乏有效的內部監管機制，使得內部員工出現不合規操作，加劇外部欺詐現象的發生，可能給國有企業造成經濟損失。
03 國有企業貿易風險管控的對策分析
3.1 市場風險的管控3.1.1 加強對市場變化的分析研判
國有企業應當加強對國家政策的梳理和解讀，定期跟蹤市場價格變化，深入分析商品價格變化可能對生產商、供應商、客戶造成的影響。對于風險大的業務模式和貿易品類及時預警，建立觸及止損條件的風險處理和報告機制，及時合理調整交易策略和交易模式。
3.1.2 規避大宗商品的價格風險
對于大宗商品的價格風險，國有企業應要求客戶必須預交履約保證金。在確定保證金的比例時，應充分考慮貿易市場大幅跌價的情況，防止價格跌幅超過保證金比例而導致客戶違約和資金被套的風險。此外，還應當加強價格風險的預案化、定量化、動態化的控制，適時要求客戶追補保證金。當出現合同履約異常的情況時，及時合法處置貨物。
3.1.3 積極組建產業研究團隊
配備既熟悉行業又熟悉期貨、期權等金融工具的研究人員，運用期貨、期權等金融工具為貿易業務賦能。通過建立客商評價模型，實施分類、分級的簽約限額管理，針對違約風險可能產生的損失建立預案機制，幫助國有企業規避風險，提升競爭力和盈利水平。
3.2 信用風險的管控3.2.1 充分調查客戶資信
一是國有企業在開展貿易業務前，必須對貿易業務涉及的行業、貨物、供應商、客商等進行深入了解，盡量選擇行業排名靠前、信譽較好的交易對象。
二是要建立健全客商資質信用調查和后續跟蹤管理制度，預防由于上下游聯合串通而產生國有企業資金被套取的情況。國有企業應拓寬信息收集渠道，完善信用信息反饋機制，建立自動預警體系。
三是加強授信額度管控，嚴格控制賒銷行為。國有企業要建立健全預付款、賒銷等信用審批制度，建立客商授信模型，防范信用風險。
四是在貿易業務中應引入保險、抵押或其他擔保措施，加強實地考察，嚴格審核增信抵押物的變現價值和變現可能性。
五是管理客商檔案，定期評估資信。重點關注短期內交易量劇增、首次合作即需大額授信、交易賬期過長等異常的業務，需要及時備案異常事項，設立不良客商提醒。
3.2.2 合同條款規避風險
國有企業應當在合同條款中注意規避風險，防止虛假合同詐騙，優化貿易合同的會簽和審批制度。
(1)在采購合同中，應嚴格控制預付款，原則上對于一般供應商采用貨到付款結算，對于實力較強的供應商應建立預付款授信管理制度，加強對預付款信用額度的審批控制。
(2)在銷售合同中，謹慎使用信用條款，注意避免回款賬期過長。如果客戶未按合同規定按時履行付款義務，除應按合同約定支付利息外，還應承擔相應的違約金。
同時，國有企業應結合考慮向上游供應商的付款條件與向下游客戶的收款條件，不墊付資金或墊付少量資金，降低企業的資金風險。
3.3 貨權風險的管控3.3.1 健全貨權管理制度
國有企業在貿易全過程中應注重“控制貨權”,審慎選擇信譽好的倉儲單位，例如將貨物主要存放于自管倉庫或大型國有倉庫，建立完善的貨物驗收、入庫、盤庫、出倉制度，對存貨實時動態監控，防止倉庫貨物缺倉或被倉儲方私自變賣等風險。
3.3.2 嚴格控制貨物單據
國有企業須控制倉單、運輸發票等單據，確保貨權單據真實有效。貨物入庫應及時回收倉庫出具的入庫單，謹防庫存被“一貨多賣”或空開倉單。對于通過提單流轉交接貨權的業務，加強提單流向管理，確保業務真實性。需要注重單據的規范性，保證放貨指令的唯一性，加強與物流供應商的對賬工作，適時安排實地盤點檢查。
3.3.3 建立派駐項目現場制度
對于合同金額較大、周期較長的貿易業務，國有企業應當考慮安排駐倉人員或聘用第三方公司，對貨物的生產及儲運情況進行跟蹤，對貨物的物流進行全程的監督和控制。
3.3.4 制定貨物處置應對預案
對于客戶可能逾期付款甚至棄貨的情況，國有企業要對貨物的市場情況進行充分的預判，并且制定相應的貨物處置預案。一旦發生風險，國有企業要迅速果斷地處置貨物，避免貨物大幅跌價或產生更多的異常費用，盡快以合理的價格將貨物轉售給其他客戶，及時止損。如果產生其他損失，企業應當及時采取法律追償手段，盡量降低損失。
3.4 法律風險的管控
3.4.1 完善國有企業法人治理結構
國有企業應當依據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業國有資產法》等法律法規，以公司章程為行為準則，規范權責定位和行權方式，堅持依法治企。
完善“三重一大”事項決策管理制度，強化黨委議事和決策程序，充分發揮民主集中制，依法依規討論公司重大決策。同時加強日常監督檢查，確保制度落到實處。
公司決策機構、監督機構及經營管理層之間權責明確、運作規范。董事會重點關注公司的風險管理和內部控制工作，督促加強內部管理與風險防范，確保公司安全、規范、穩健地發展。還可設立風險管理委員會等集體決策機構，以確保風險管控體系的獨立、有效運行。
3.4.2 建立健全業務檔案管理制度
在合同履行過程中，國有企業應當注重保留正本相關憑證，定期要求業務部門做好業務檔案的歸檔工作，防范重要法律文件如合同、貨權憑證、收貨收據、對賬單等的缺失，以備不時之需。
3.4.3 妥善處理法律糾紛案件
對于出現的法律糾紛案件，國有企業應及時組織法律部專業人員成立工作小組妥善處理。當出現交易對方不能或不愿支付貨款等情況時，應第一時間與對方溝通協調；若確實無法協調，準備向人民法院起訴，防止給國有企業的經營與發展帶來損失。
3.4.4 加強員工法制教育培訓
國有企業需要加強國內外法律法規及政策的宣導，使員工深入了解行業規則及常見風險類型。應組織員工參與法制教育活動，加強法制建設，預防各類職務犯罪。
例如安排基礎法律培訓，包括合同磋商(客戶資信、業務模式、商品選擇、溝通渠道)、合同簽約(簽約主體、簽約內容、簽約形式)、合同履行(履行主體、依約履行、履約通知、履約文件取得、財物結算環節、變更與解除、糾紛處理)等案例培訓。
教育員工杜絕開展融資性貿易、“空轉”“走單”虛假貿易及“四自三不見”貿易等違規業務。設定《員工誠信經營管理條例》等行為規范準則，要求所有員工嚴格遵守，使全體員工樹立守法合規的信念。
3.5 操作風險的管控
3.5.1 建立健全風險管控體系
國有企業應調整組織架構和崗位設置，形成“專業化、分級化、流程化”的風險管控體系，設立運營管理部、物流管理部、信用管理部、法律部等職能部門，配備專業人員，提升職能人員的管理水平。
3.5.2 編制貿易業務內控手冊
國有企業應根據內部管理制度要求，編制貿易業務內控手冊，細化采購、銷售、合同管理、物權管理、信用管理、資金管理等各項業務操作流程，明確各相關崗位人員的職責權限和責任義務，加強重點操作節點的監督和檢查。并且持續加強員工的職業道德規范建設，防止員工違規操作、知法犯法。
3.5.3 形成內部監督協調聯動機制
國有企業要充分發揮黨組織、監事會、紀檢監察、財務、法律等部門的監督作用，整合企業內部監督資源，形成風險聯控網。需要對制度落實情況加強監督檢查，保障貿易業務內部管理制度落實到位，確保風險可控。加強對貿易業務管理、貨權管理和貨款支付等重點環節的監督檢查，定期與不定期進行摸底排查，消除風險隱患。
3.5.4 持續完善風險管理制度
國有企業應當持續優化風控體系，根據公司業務發展實際以及管理模式的變化，相應調整職責、授權和風險控制指標，將業務數據、管理數據和風險控制相連接。打造與現代企業管理機制相適應、相匹配的信息化管理系統，運用信息化手段管控貿易全流程，加強內部大數據分析系統預警功能以及管理部門之間的信息互通和聯動，強化對重大風險的日常監控。
04 結論
全球貿易市場變幻莫測，國有企業開展貿易業務需要特別注重應對各種風險，通過做專、做精、做強不斷提升行業地位。積極做好風險管控，方可促進國有資產保值增值，推動國有資本做強做優做大，有效防止國有資產流失。
國有企業的貿易業務要圍繞主業進行分類整合，實施集中統一專業化管理。建立健全國有企業風控體系，推動整合上下游資源，加快業務轉型，持續提升企業競爭力。
來源：國企混改研究院
網址：https://mp.weixin.qq.com/s/I9RPoiFHKrX3cAvgITXp4w
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