審 計 報 告

魯泉順會審字【2021】第062號

濟南市投資控股集團有限公司全體股東：

一、審計意見

我們審計了后附的濟南市投資控股集團有限公司（以下簡稱控股公司）財務報表，包括2020年12月31日的資產負債表，2020年度的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及相關財務報表附注。

我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了控股公司2020年12月31日的財務狀況以及2020年度的經營成果和現金流量。

二、形成審計意見的基礎

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于控股公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、管理層和治理層對財務報表的責任

控股公司管理層負責按照財務報表附注三的說明編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

在編制財務報表時，管理層負責評估控股公司的持續經營能力，披露與持續經營相關的事項（如適用），并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算控股公司、終止營運或別無其他現實的選擇。

治理層負責監督控股公司的財務報告過程。

四、注冊會計師對財務報表審計的責任

我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由舞弊或錯誤所導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。

濟南市投資控股集團有限公司

2020年度財務報表附注

一、 公司的基本情況

（一）基本情況

濟南市投資控股集團有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）成立于2005年12月7日，系經濟南市工商行政管理局批準，由濟南市人民政府國有資產監督管理委員會組建的國有獨資有限責任公司，企業統一社會信用代碼為：913701007806195830；經營地址為濟南市歷城區二環東路2717號；注冊資本貳億陸仟萬元整；法定代表人：王偉。

（二）業務性質和主要經營活動

 公司經營范圍：受市國資委委托,對授權范圍內的國有資產運營及管理;市場管理服務;物業管理(憑資質證經營);房屋、場地租賃。(依法須經批準的項目,經相關部門批準后方可開展經營活動)

（三）財務報表的批準

 本財務報表由本公司董事會于2021年3月10日批準報出。

二、 財務報表的編制基礎

（一）編制基礎

本公司財務報表以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則、應用指南及準則解釋（以下合稱“企業會計準則”）的規定進行確認和計量，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。

（二）持續經營

本公司利用所有可獲得信息，未發現自報告期末起12個月內對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況。

三、 重要會計政策及會計估計

（一） 遵循企業會計準則的聲明

根據國有資產監督管理委員會相關要求，本公司在存在子公司的情況下，單獨編制母公司單體財務報表并向相關機構報送。真實、完整地反映了本公司2020年12月31日的財務狀況、2020年度的經營成果和現金流量等相關信息。

（二） 會計期間

本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。

（三） 營業周期

本公司以12個月作為一個營業周期，并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。

（四） 記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣，財務報表以人民幣列示。

（五） 現金及現金等價物

在編制現金流量表時，本公司將庫存現金以及可以隨時用于支付的存款確認為現金。

本公司將同時具備持有期限短（一般指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉化為已知金額的現金、價值變動風險很小等條件的投資（包括三個月內到期的債券投資，但不包括權益性投資），確定為現金等價物。

（六） 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。當本公司成為金融工具合同的一方時，確認相關的金融資產或金融負債。

1.金融資產的分類、確認和計量

本公司根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產劃分為：以攤余成本計量的金融資產；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金額。因銷售產品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收賬款或應收票據，本公司按照預期有權收取的對價金額作為初始確認金額。

（1）攤余成本計量的金融資產

本公司管理此類金融資產的業務模式為以收取合同現金流量為目標，且此類金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本公司對于此類金融資產，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量，其攤銷或減值產生的利得或損失，計入當期損益。

（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

本公司管理此類金融資產的業務模式為既以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，且此類金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對此類金融資產按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的利息收入計入當期損益。

此外，本公司將部分非交易性權益工具投資，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，并將該類金融資產的相關股利收入計入當期損益，公允價值變動計入其他綜合收益。當該金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉入留存收益，不計入當期損益。

（3）公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

本公司將上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。在初始確認時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；對于此類金融資產，本公司采用公允價值進行后續計量，公允價值變動計入當期損益。

2.金融資產減值

本公司對于以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資等，以預期信用損失為基礎確認損失準備。

本公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經濟狀況的預測等合理且有依據的信息，計算并確認預期信用損失。

于每個資產負債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進行計量。金融工具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12 個月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增加但尚未發生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經發生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備。

對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認后并未顯著增加，按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備。

（1）對于應收票據，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。應收銀行承兌匯票，管理層評價該類別款項具備較低的信用風險。如果有客觀證據表明某項應收票據已經發生信用減值，則本公司對該應收票據單項計提壞觀證據表明某項應收票據已經發生信用減值，則本公司對該應收票據單項計提預期信用損失準備并確認預期信用損失。

應收商業承兌匯票，預期信用損失計提方法參照應收賬款壞賬計提政策，應收商業承兌匯票的賬齡起點追溯至對應的應收賬款賬齡起始點。

（2）對于應收賬款，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。（3）其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法

本公司按照下列情形計量其他應收款損失準備：①信用風險自初始確認后未顯著增加的金融資產，本公司按照未來12個月的預期信用損失的金額計量損失準備；②信用風險自初始確認后已顯著增加的金融資產，本公司按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；③購買或源生已發生信用減值的金融資產，本公司按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。

對于其他應收款，本公司在單項工具層面無法以合理成本獲得關于信用風險顯著增加的充分證據，而在組合的基礎上評估信用風險是否顯著增加是可行，所以本公司按照金融工具類型、信用風險評級、初始確認日期、剩余合同期限為共同風險特征，對其他應收款進行分組并以組合為基礎考慮評估信用風險是否顯著增加。

3.金融資產終止確認

金融資產滿足下列條件之一的，予以終止確認：

（1）收取該金融資產現金流量的合同權利終止；

（2）該金融資產已轉移，且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；

（3）該金融資產已轉移，雖然企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產控制。

其他權益工具投資終止確認時，其賬面價值與收到的對價以及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額，計入留存收益；其余金融資產終止確認時，其賬面價值與收到的對價以及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額，計入當期損益。

4.金融負債的分類、確認和計量

金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。

（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），按照公允價值進行后續計量，除與套期會計有關外，公允價值變動計入當期損益。

指定為以公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債，其公允價值變動中源于自身信用風險變動的部分計入其他綜合收益，其余部分計入當期損益。金融負債源于企業自身信用風險變動產生的計入其他綜合收益的累計利得或損失，在終止確認時不得轉入當期損益。

（2）其他金融負債

除金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、財務擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，按攤余成本進行后續計量，終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。

5.金融負債的終止確認

當金融負債的現時義務全部或部分已經解除時，本公司終止確認該金融負債或義務已解除的部分。終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。

6.金融資產和金融負債的公允價值確定方法

存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優先使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可觀察輸入值。

（七） 存貨

1.存貨的分類

存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在產品、自制半成品、產成品（庫存商品）、周轉材料等。周轉材料包括低值易耗品及包裝物等。

2.發出存貨的計價方法

存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發出時，采用加權平均法確定其發出的實際成本。

3.存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌從準備的計提方法

資產負債表日，本公司存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。公司在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因已霉爛變質、市場價格持續下跌且在可預見的未來無回升的希望、全部或部分陳舊過時，產品更新換代等原因，使存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨跌價準備，并計入當期損益。本公司按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。對于數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，合并計提存貨跌價準備。

可變現凈值為在正常生產過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅金后的金額。

以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

4.存貨的盤存制度

本公司的存貨盤存制度為永續盤存制。盤盈利得和盤虧損失計入當期損益。

5.周轉材料的攤銷方法

低值易耗品按照五五攤銷法進行攤銷。

（八） 長期股權投資

本公司長期股權投資主要包括本公司持有的能夠對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的權益性投資。

1.長期股權投資的投資成本確定

對于企業合并取得的長期股權投資，如為同一控制下的企業合并，應當在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本；非同一控制下的企業合并，按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本；以支付現金取得的長期股權投資，初始投資成本為實際支付的購買價款；以發行權益性證券取得的長期股權投資，初始投資成本為發行權益性證券的公允價值；通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第12號——債務重組》的有關規定確定；非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，初始投資成本按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》的有關規定確定。

2.長期股權投資的后續計量及損益確認方法

本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，對聯營企業和合營企業的長期股權投資采用權益法核算。本公司對聯營企業的權益性投資，其中一部分通過風險投資機構、共同基金、信托公司或包括投連險基金在內的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對這部分投資具有重大影響，本公司按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規定處理，并對其余部分采用權益法核算。

3.確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據

如果本公司按照相關約定與其他參與方集體控制某項安排，并且對該安排回報具有重大影響的活動決策，需要經過分享控制權的參與方一致同意時才存在，則視為本公司與其他參與方共同控制某項安排，該安排即屬于合營安排。

合營安排通過單獨主體達成的，根據相關約定判斷本公司對該單獨主體的凈資產享有權利時，將該單獨主體作為合營企業，采用權益法核算。若根據相關約定判斷本公司并非對該單獨主體的凈資產享有權利時，該單獨主體作為共同經營，本公司確認與共同經營利益份額相關的項目，并按照相關企業會計準則的規定進行會計處理。

重大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過以下一種或多種情形，并綜合考慮所有事實和情況后，判斷對被投資單位具有重大影響。（1）在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表；（2）參與被投資單位財務和經營政策制定過程；（3）與被投資單位之間發生重要交易；（4）向被投資單位派出管理人員；（5）向被投資單位提供關鍵技術資料。

（九） 固定資產

1.固定資產確認條件

固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業和該固定資產的成本能夠可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。

2.固定資產的初始計量

本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。

3.固定資產的分類和折舊方法

除已提足折舊仍繼續使用的固定資產和按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地等情況外，本公司對所有固定資產計提折舊。折舊方法為平均年限法。固定資產分類、折舊年限、預計凈殘值率和年折舊率如下表：

4.固定資產的后續支出

與固定資產有關的后續支出，符合固定資產確認條件的，計入固定資產成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；不符合固定資產確認條件的，如固定資產日常修理和大修理，在發生時計入當期損益。

5.固定資產處置

當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。

（十） 無形資產及開發支出

1.無形資產的確認標準

無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。在同時滿足下列條件時才能確認無形資產：（1）符合無形資產的定義；（2）與該資產相關的預計未來經濟利益很可能流入公司；（3）該資產的成本能夠可靠計量。

2.無形資產的初始計量

無形資產按照成本進行初始計量。實際成本按以下原則確定：

（1）外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號-借款費用》可予以資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。

（2）投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

（3）非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號-債務重組》、《企業會計準則第16號-政府補助》、《企業會計準則第20號-企業合并》的有關規定確定。

3.自行開發的無形資產

本公司內部研究開發項目的支出，區分研究階段支出與開發階段支出。內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：

（1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

（2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；

（3）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，證明其有用性；

（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；

（5）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認規定后至達到預定用途前所發生的支出總額。以前期間已經費用化的支出不再調整。

4.無形資產的后續計量

本公司于取得無形資產時分析判斷其使用壽命。無形資產的使用壽命為有限的，估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數量；無法預見無形資產為本公司帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產。

使用壽命有限的無形資產，應當自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止，在使用壽命期采用直線法攤銷，使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法進行復核。并于每個會計期間，對使用壽命不確定的無形資產的預計使用壽命進行復核，對于有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預計使用壽命內攤銷。

（十一）長期資產減值

對于固定資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產、以成本模式計量的投資性房地產及對子公司、合營企業、聯營企業的長期股權投資等非流動非金融資產，本公司于資產負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。

減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產的公允價值根據公平交易中銷售協議價格確定；不存在銷售協議但存在資產活躍市場的，公允價值按照該資產的買方出價確定；不存在銷售協議和資產活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎估計資產的公允價值。處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產達到可銷售狀態所發生的直接費用。資產預計未來現金流量的現值，按照資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量，選擇恰當的折現率對其進行折現后的金額加以確定。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。

在財務報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至預期從企業合并的協同效應中受益的資產組或資產組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產組或資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分攤至該資產組或資產組組合的商譽的賬面價值，再根據資產組或資產組組合中除商譽以外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。

上述長期資產減值損失一經確認，以后期間不予轉回價值得以恢復的部分。

（十二）  長期待攤費用

本公司長期待攤費用是指已經支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用，長期待攤費用按費用項目的受益期限分期攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。

（十三）   職工薪酬

職工薪酬為企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予各種形式的報酬或補償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

1.短期薪酬主要包括：1）職工工資、獎金、津貼和補貼；2）職工福利費；3）醫療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；4）住房公積金；5）工會經費和職工教育經費；6）短期帶薪缺勤；7）短期利潤分享計劃；8）其他短期薪酬。在職工為本公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益，其他相關會計準則要求或允許計入資產成本的除外。

2.離職后福利主要包括：設定提存計劃（如基本養老保險費、失業保險費、企業年金繳費）。對于設定提存計劃，本公司根據在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而應向單獨主體繳存的提存金，確認為職工薪酬負債，并計入當期損益或相關資產成本。

3.辭退福利主要包括：1）在職工勞動合同尚未到期前，不論職工本人是否愿意，企業決定解除與職工的勞動關系而給予的補償；2）在職工勞動合同尚未到期前，為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補償，職工有權利選擇繼續在職或接受補償離職。向職工提供辭退福利的，確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益。

4.其他長期職工福利。本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，應當按照有關設定提存計劃的規定進行處理；除此外，根據設定受益計劃的有關規定，確認和計量其他長期職工福利凈負債或凈資產。

（十四）  收入

1.銷售商品

本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協議價款的金額確認銷售商品收入：已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

合同或協議價款的收取采用遞延方式，實質上具有融資性質的，按照應收的合同或協議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。

本公司各類業務銷售商品收入具體確認標準如下：

2.提供勞務，在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。公司采用已經發生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務交易的完工進度。

在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。

3.讓渡資產使用權

讓渡資產使用權收入包括利息收入和使用費收入等，在同時滿足以下條件時確認收入：與交易相關的經濟利益很可能流入企業；收入的金額能夠可靠地計量。

（十五） 政府補助

1.政府補助類型

政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產與非貨幣性資產。主要包括與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助兩種類型。

2.區分與資產相關政府補助和與收益相關政府補助的標準

與資產相關的政府補助，是指取得的、用于構建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。

對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區分不同部分分別進行會計處理；難以區分的，整體歸類為與收益相關的政府補助。

3.政府補助的計量

政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計量。

4.政府補助會計處理

本公司采用總額法確認政府補助，具體處理：

（1）與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益。與資產相關的政府補助確認為遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照平均分配的方法分期計入當期損益（與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入）。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。

（2）與收益相關的政府補助，分別下列情況處理：

用于補償企業以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入；

用于補償企業已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入。

（3）本公司取得的政策性優惠貸款貼息，區分以下兩種情況，分別進行會計處理：

（1）財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。

（2）財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。

（十六）遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

本公司所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但下述情況除外：

（1）由于企業合并產生的所得稅調整商譽；

（2）與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的所得稅計入所有者權益。

本公司于資產負債表日，對資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的暫時性差異，按照資產負債表債務法確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

本公司對所有應納稅暫時性差異均確認為遞延所得稅負債，除非應納稅暫時性差異是在以下交易中產生的：

（1）商譽的初始確認，或者同時具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：該項交易不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額；

（2）對于子公司、聯營公司及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異轉回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。

本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，除非可抵扣暫時性差異是在以下交易中產生的：

（1）該項交易不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額；

（2）對于子公司、聯營公司及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，未能同時滿足：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。

本公司于資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量，并反映資產負債表日預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響。

本公司于資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。

（十七）   重要會計政策、會計估計的變更

無。

四、 稅項

（一）主要稅項及其稅率

（二）重要稅收優惠及批文

無。

五、 財務報表主要項目注釋

以下披露項目除非特別指出，期初指2020年1月1日，期末指2020年12月31日；上期指2019年度，本期指2020年度。金額單位為人民幣元。

（一） 貨幣資金

注：期末其他貨幣資金為本單位繳納的保證金。

（二） 應收款項融資

1.應收票據

（1）按票據類型列示如下：

（三） 其他應收款

1.其他應收款項賬齡分析

2.按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況

（四） 長期股權投資

1.長期股權投資分類

（五） 固定資產

1.固定資產

（1）固定資產及其累計折舊明細項目和增減變動

（六） 無形資產

1.無形資產類別情況

2.無形資產明細

（七） 在建工程

1.在建工程分項列示如下：

（八） 短期借款

          1.短期借款情況：

（九） 應付職工薪酬

  1.應付職工薪酬分類

2.短期薪酬

3.離職后福利-設定提存計劃

4.辭退福利

（十） 應交稅費

（十一） 其他應付款

1.其他應付款明細情況

2.期末重要的大額其他應付款情況

（十二）實收資本

（十三） 資本公積

（十四）盈余公積

（十五）未分配利潤